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出口退稅和增值稅納稅申報(bào)表差額怎么處理
增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第6欄"免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額"的數(shù)據(jù)是不同的,兩者統(tǒng)計(jì)口徑不同.
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))第2條第7項(xiàng)規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào).
所以增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"是企業(yè)會(huì)計(jì)記賬的出口銷售額,包含當(dāng)期單證信息不齊全的出口銷售額.
免抵退稅申報(bào)匯總表上的第6欄"免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額" 出現(xiàn)與增值稅納稅申報(bào)表差額是正常情況.
出現(xiàn)這種情況是因?yàn)槟阍谧鰬{證時(shí)不得免征和抵扣稅額與退稅申報(bào)時(shí)的數(shù)額不一致.這時(shí)就要以退稅申報(bào)系統(tǒng)里的數(shù)額為準(zhǔn),西寧小機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅哪家便宜,西寧小機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅哪家便宜,看是哪筆銷售出了差異,就在下個(gè)申報(bào)期里進(jìn)行沖紅后再調(diào)正,西寧小機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅哪家便宜.
所以以后做銷售和不得免征和抵扣稅額的分錄時(shí)一定要先做退稅申報(bào)再做分錄,就不會(huì)出現(xiàn)這種情況了.
會(huì)計(jì)納稅申報(bào)流程
登錄——核對(duì)日期——系統(tǒng)維護(hù)——納稅核定——基本信息維護(hù)——輸入稅號(hào)——保存退出;
重進(jìn)軟件——系統(tǒng)維護(hù)——納稅核定——申報(bào)表選擇——選擇完保存顯示到主界面;
數(shù)據(jù)傳輸——其他傳輸——設(shè)置通訊參數(shù)(只填寫注冊(cè)碼,選擇互聯(lián)網(wǎng))——其他傳輸——字典信息下載——遠(yuǎn)程——下載成功退到主界面;
系統(tǒng)維護(hù)——納稅核定——基本信息維護(hù)——查看下載信息是否正確;
增值稅:
上網(wǎng)——數(shù)據(jù)傳輸——其他傳輸——銷項(xiàng)發(fā)票下載——遠(yuǎn)程——提示下載成功——確認(rèn)退出——進(jìn)項(xiàng)發(fā)票下載——遠(yuǎn)程——提示下載成功——退出到主界面;
普通發(fā)票:
發(fā)票處理——銷項(xiàng)發(fā)票——普通發(fā)票數(shù)據(jù)錄入——可對(duì)其修改刪除——保存返回即可——銷項(xiàng)發(fā)票——無(wú)票銷售錄入——方法同普通發(fā)票——保存返回——進(jìn)項(xiàng)發(fā)票―其他進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)錄入——錄入方法同普通發(fā)票——保存退出——進(jìn)項(xiàng)發(fā)票——貨物運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)錄入 ——錄入方法同普通發(fā)票——保存返回;
報(bào)表填寫——增值稅——填寫各表(增值稅附表三和四由系統(tǒng)自動(dòng)生成)——各表填寫完畢后一定要保存退出——數(shù)據(jù)審核——單擊“審核”——審核成功——確定返回到主界面;
小微企業(yè)如何在網(wǎng)上納稅申報(bào)
登陸國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站,通過(guò)“網(wǎng)上辦稅”欄目進(jìn)入,點(diǎn)擊“注冊(cè)”將出現(xiàn)一份申請(qǐng)表格,填寫完成表格中的相關(guān)欄目,然后點(diǎn)擊“提交”。提交成功后,打印該申請(qǐng)表并蓋上公章,攜帶該申請(qǐng)表和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、《納稅申報(bào)方式申請(qǐng)審批表》到主管稅務(wù)相關(guān)部門申請(qǐng)開通權(quán)限。
權(quán)限開通后,納稅人同樣通過(guò)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站,進(jìn)入“網(wǎng)上辦稅”欄目,輸入用戶名和密碼。
點(diǎn)擊“申報(bào)征收”——點(diǎn)擊“小規(guī)模納稅人增值稅”下面的“進(jìn)入申報(bào)”按鈕——輸入申報(bào)所屬時(shí)期,點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”——在申報(bào)表界面中輸入申報(bào)數(shù)據(jù)——點(diǎn)擊“計(jì)算”——>核對(duì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后點(diǎn)擊“提交”。系統(tǒng)提示申報(bào)成功,用戶即完成了本次申報(bào)的全部操作。
接下來(lái),納稅人可以點(diǎn)擊“打印申報(bào)表”(也可以后再打印),也可以點(diǎn)擊“現(xiàn)在去繳稅”完成稅款的繳納,具體步驟如下:
進(jìn)入“網(wǎng)上繳稅”頁(yè)面后,顯示企業(yè)當(dāng)前待處理稅款列表,在“待處理稅款”一列可以查看到某個(gè)稅種的欠稅數(shù)額明細(xì)。納稅人選擇本次希望清繳的一行,點(diǎn)擊“清繳稅款”按鈕,系統(tǒng)將自動(dòng)扣繳稅款。系統(tǒng)提示繳稅成功,用戶即完成了本次稅款繳納的全部操作。
文章來(lái)源地址: http://m.cdcfah.com/cp/404803.html
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