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稅務(wù)籌劃顧名思義,就是節(jié)減稅收。是納稅人利用稅法的政策導(dǎo)向性,采取合法手段減少應(yīng)納稅款的行為,一般是指在多種營利的經(jīng)濟(jì)活動方式中選擇稅負(fù)較輕或稅收優(yōu)惠較多的而為之,以達(dá)到減少稅收的目的。就實質(zhì)而言,節(jié)稅實際上就是稅務(wù)籌劃的另一種委婉表述。通常意義上,凡是符合稅收立法精神的實現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)減輕的行為都屬于節(jié)稅,節(jié)稅在一切國家都是合法的也是正當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。比如企業(yè)經(jīng)營組織形式的選擇,我國對公司和合伙企業(yè)實行不同的納稅規(guī)定,珠海如何稅務(wù)籌劃,珠海如何稅務(wù)籌劃,企業(yè)出于稅務(wù)動機(jī)選擇有利于自己的經(jīng)營方式,珠海如何稅務(wù)籌劃。在這種情況下,納稅人進(jìn)入一個立法者所不希望去控制或不認(rèn)為是與財政有關(guān)的行為領(lǐng)域。國家出臺的稅收優(yōu)惠是基本的稅務(wù)籌劃方式之一。珠海如何稅務(wù)籌劃
將個人**以技術(shù)入股的形式投入公司使用,如果企業(yè)老板或員工個人擁有**,并將其提供給公司使用,公司在對待個人的**時,可以為其合理估價,并以有價入股的形式納入公司使用,并簽訂正式的合同。這樣一來,**就會成為公司的無形資產(chǎn),會計人員可以采用合理攤銷的方式,將其計入成本費用,從而減少利潤,達(dá)到少繳稅的目的。另外,一項銷售行為如果涉及服務(wù)又涉及貨物,就是混合銷售。這里包含兩個要素:一是必須是同一項銷售行為,二是必須要涉及服務(wù)和貨物,二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務(wù)籌劃點。安徽怎么樣做稅務(wù)籌劃優(yōu)點納稅對象不同,節(jié)稅方式也會不同。
當(dāng)很多企業(yè)通過合理的稅務(wù)籌劃,為眼前的節(jié)稅帶來的利益感到高興的時候,很多企業(yè)也飽受不合規(guī)的節(jié)稅籌劃帶來的麻煩。稅務(wù)籌劃首先必須掌握幾個原則性問題。否則,可能會迷失方向或觸犯刑法。從稅務(wù)籌劃的專業(yè)性基礎(chǔ)來說,稅務(wù)籌劃需要掌握扎實的稅務(wù)專業(yè)知識。從稅務(wù)籌劃的實施過程來看,有必要與多部門的溝通和協(xié)調(diào)。因此,成功的節(jié)稅籌劃都需要具備專業(yè)扎實的稅務(wù)籌劃和溝通協(xié)調(diào)能力。稅務(wù)籌劃應(yīng)該具有合法性這一原則底線,這是研究稅務(wù)籌劃的前提和基礎(chǔ)。個人獨資企業(yè)需依法設(shè)置會計賬簿來進(jìn)行會計核算,無需經(jīng)會計事務(wù)所審計。
在市場經(jīng)濟(jì)體制下,依法納稅是每個企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù),依法納稅和稅務(wù)籌劃一直是一個令人關(guān)注的問題。正確的稅務(wù)籌劃方法有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)隱性稅收風(fēng)險,及時糾正和彌補(bǔ)損失,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益不受侵害。選擇稅務(wù)籌劃方法應(yīng)考慮的切入點:①可以從稅收優(yōu)惠政策的利用入手;②可以從籌劃空間比較大的稅種或項目入手,比如企業(yè)所得稅個稅增值稅都有很多稅收政策做支撐;③可以從影響納稅額的主要因素或主要環(huán)節(jié)入手,企業(yè)所得稅=收入-成本費用,如何確定收入,成本費用的扣除如何確定都會影響納稅額。節(jié)稅籌劃都需要具備專業(yè)扎實的稅務(wù)籌劃和溝通協(xié)調(diào)能力。
股權(quán)收購的優(yōu)點有目標(biāo)公司稅收優(yōu)惠延續(xù);沒有流轉(zhuǎn)稅稅負(fù);享受目標(biāo)公司歷史虧算而帶來的所得稅減免;稅務(wù)程序比較簡單。但股權(quán)收購的缺點在于潛在的稅務(wù)風(fēng)險會被收購方承繼。企業(yè)所得稅匯繳常見稅務(wù)問題:企業(yè)發(fā)生的支出,應(yīng)于何時取得稅前扣除憑證呢?《管理辦法》規(guī)定,“企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證”。并且,“企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料,包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?,以證實稅前扣除憑證的真實性”。匯算清繳期到了,請大家務(wù)必注意獲取稅前扣除憑證的時間。另外,如果企業(yè)是從境外購進(jìn)貨物或勞務(wù),那么應(yīng)以何種憑證作為稅前扣除憑證呢?《管理辦法》規(guī)定,對于企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出,企業(yè)應(yīng)以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。資產(chǎn)收購與股權(quán)收購的選擇:資產(chǎn)交易的優(yōu)點是稅務(wù)風(fēng)險一般不被收購方承繼。安徽怎么樣做稅務(wù)籌劃優(yōu)點
企業(yè)稅務(wù)籌劃可以檢查納稅人的賬目是否清楚,有沒有及時的納稅申報,繳納的稅款是否及時等進(jìn)行一定的排查。珠海如何稅務(wù)籌劃
正當(dāng)理由低價轉(zhuǎn)讓個人股權(quán)。何為“正當(dāng)理由”,國家稅務(wù)總局公告2014年第67號給出的四個情形,典型的如:相關(guān)法律或企業(yè)章程規(guī)定,并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓,本質(zhì)上是為了讓交易價值更加符合實際,需要注意的是,該種情形適合特定的企業(yè),同時提交的材料應(yīng)符合實際。恰當(dāng)運(yùn)用“核定”法。67號文第十七條規(guī)定:“個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證,不能正確計算股權(quán)原值的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)原值?!钡?,對于核定方法,沒有給出具體的規(guī)定,實際上是把權(quán)限給了各地稅務(wù)機(jī)關(guān),從之前的各地實踐來看,比如,陜西省稅務(wù)機(jī)關(guān)會結(jié)合驗資報告、銀行詢證函、銀行存款日記賬、實收資本(股本)賬面記錄、公司章程、等進(jìn)行審核對比以核定原值,海南省按申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的一定比例(15%)核定計稅成本。珠海如何稅務(wù)籌劃
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