原發(fā)票無法退回紅沖導致的增值稅免稅政策執(zhí)行難問題怎么解決？答：由于小規(guī)模納稅人開具增值稅**發(fā)票后，下游一般納稅人可以抵扣**發(fā)票上注明的稅款，為保障增值稅抵扣鏈條的完整性，小規(guī)模納稅人向稅務申請的增值稅**發(fā)票應當在繳納增值稅后方可開具。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當期因開具增值稅**發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅**發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字**發(fā)票后，可以向主管稅務申請退還。按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）規(guī)定，如果購買方取得**發(fā)票已用于申報抵扣的，需要將增值稅稅額從進項稅額中轉出，泉州財稅企業(yè)管理咨詢方法，并填寫《開具紅字增值稅**發(fā)票信息表》后，泉州財稅企業(yè)管理咨詢方法，由稅務根據(jù)校驗通過的《信息表》為銷售方紅字**發(fā)票，并不需要將原發(fā)票退回，泉州財稅企業(yè)管理咨詢方法。稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。泉州財稅企業(yè)管理咨詢方法

某納稅人2019年4-9月已經(jīng)適用10%加計抵減政策，并且可以自2019年10月起適用15%加計抵減政策。2019年10月，該納稅人發(fā)生進項稅額轉出，該筆進項稅額已于2019年6月按10%計提加計抵減額。該納稅人應如何調減加計抵減額？答：適用加計抵減政策的納稅人，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。如果按照10%計提加計抵減額的進項稅額作進項稅額轉出，即使該納稅人現(xiàn)已適用15%加計抵減政策，仍只需要按照10%相應調減加計抵減額。因此，該納稅人應在10月當期按10%相應調減加計抵減額。某納稅人2019年4-9月已經(jīng)適用10%加計抵減政策，并且可以自2019年10月起適用15%加計抵減政策。2019年12月，該納稅人發(fā)生進項稅額轉出，該筆進項稅額已于2019年10月按15%計提加計抵減額。該納稅人應如何調減加計抵減額？答：適用加計抵減政策的納稅人，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。如果按照15%計提加計抵減額的進項稅額作進項稅額轉出，則應按照15%相應調減加計抵減額。因此，該納稅人應在12月當期按15%相應調減加計抵減額。泉州本土企業(yè)管理咨詢方法納稅人辦理2019年和2020年度匯算需補稅金額不超過400元的，不需要辦理年度匯算清繳。

增值稅免稅標準提高后，文化事業(yè)建設費的標準是否提高？文化事業(yè)建設費是否適用按月10萬元按季30萬元的規(guī)定？答：小規(guī)模納稅人免稅標準為2萬元時，小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的繳費義務人，同時免征文化事業(yè)建設費。小規(guī)模納稅人免稅標準提高至3萬元后，對月銷售額不超過3萬元的繳費義務人，同時免征文化事業(yè)建設費，但此項政策有明確的執(zhí)行期限，并已于2017年12月31日到期停止執(zhí)行。小規(guī)模納稅人免稅標準提高至10萬元后，沒有出臺提高免征文化事業(yè)建設費標準的文件。因此，目前執(zhí)行月銷售額不超過2萬元免征文化事業(yè)建設費的政策。按月納稅的小規(guī)模納稅人上月發(fā)生的銷售在本月發(fā)生銷售退回，本月實際銷售額超10萬元，如何確定本月銷售額能否享受增值稅免征優(yōu)惠？答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。因此，發(fā)生銷售退回的小規(guī)模納稅人，應以本期實際銷售額扣減銷售退回相應的銷售額，確定是否適用10萬元以下免稅政策。

已經(jīng)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》并享受15%加計抵減政策的納稅人，在以后年度如何適用該政策？答：按照《財政部稅務總局關于明確生活業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第87號)規(guī)定，納稅人2019年以后年度是否繼續(xù)適用15%加計抵減政策，需要根據(jù)上年度銷售額計算確定。已經(jīng)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》并享受15%加計抵減政策的納稅人，在2020年、2021年是否繼續(xù)適用，應分別根據(jù)其2019年、2020年銷售額確定。如果仍然符合適用15%加計抵減政策條件的，需在當年適用政策時，再次提交《適用15%加計抵減政策的聲明》;如果不再符合15%加計抵減政策條件但符合10%加計抵減政策條件，需在當年適用政策時，再次提交《適用加計抵減政策的聲明》，并可適用10%加計抵減政策。不按稅務局的規(guī)定時限納稅申報的，情節(jié)較輕的，除補繳稅款外，稅務將對企業(yè)處以每月200元以上的罰款；

企業(yè)的應繳納稅額如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)繳納了地稅附加稅費，但與國稅增值稅比對不一致；如果你的企業(yè)實收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻率長期偏低；如果你的企業(yè)應納稅額變動太大……以上問題，金稅三期都會識別出來的。前四個維度都能識別出異常，而應納稅額就是有以上的數(shù)據(jù)為基礎計算出來的，所以金稅三期通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產(chǎn)資本、國地稅數(shù)據(jù)、往期稅收數(shù)據(jù)等來判定出企業(yè)應納稅額的異常。以上問題，金稅三期都會識別出來的。金稅三期通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產(chǎn)資本、國地稅數(shù)據(jù)、往期稅收數(shù)據(jù)等來判定出企業(yè)應納稅額的異常。個稅綜合所得年度匯算，哪些人一定要辦理？泉州本土企業(yè)管理咨詢方法

連續(xù)3個月不到稅務登記納稅申報的，稅務登記將對該企業(yè)的稅務登記證給于注銷的處理。泉州財稅企業(yè)管理咨詢方法

免稅申報不能用“零申報”代替問：我公司是小規(guī)模納稅人，本期享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策，我可以直接零申報嗎？答：不可以。享受免稅政策的納稅人，填列各稅種納稅申報表時，應當對照報表填寫說明，在申報表免稅欄次如實填列實際免稅額，而不能簡單用“0”代替。你公司享受增值稅免稅政策，申報數(shù)字應如實填列《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第9欄“免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”。申報數(shù)字為零不能免除納稅人納稅申報義務問：企業(yè)當期申報數(shù)字為零，是否無需申報？答：錯誤。依據(jù)《中華人民稅收征收管理法》第二十五條，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。企業(yè)無論當期納稅申報表有無數(shù)字，都應當履行按期納稅申報義務。同時，依據(jù)《中華人民稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的。泉州財稅企業(yè)管理咨詢方法

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